Налоговые льготы по УСН в 2022 году для ИП и ООО

18 июля 2022

Налоговые льготы по УСН в 2022 году для ИП и ООО
news-header-bg

Если вы работаете по УСН или только регистрируете ООО или ИП, вы можете воспользоваться налоговыми послаблениями. Для ООО действует система пониженных ставок (каждый регион устанавливает процент самостоятельно), для ИП – налоговые каникулы. Для тех, кто не успел перейти на упрощёнку до 31.12.21, льгота по УСН 2022 не действует.

При каких условиях ставки по УСН в 2022 году будут повышены

Одно из главных условий для перехода и дальнейшей работы на упрощёнке в соответствии с требованиями НК – непревышение установленного лимита дохода за первые 9 месяцев прошедшего налогового периода. Так, для того, чтобы:

  • перевести бизнес на УСН в следующем календарном году, в этом доход должен быть менее 112,5 млн руб.;
  • платить авансовый взнос и налоги не по повышенным, а по обычным тарифам, лимит – 150 млн руб.;
  • чтобы остаться на упрощёнке (т. е. не потерять льготу) доход не должен превышать 200 млн руб.
Условия ставки по УСН в 2022 году

Однако цены постоянно растут, поэтому верхние лимиты приходится увеличивать. Минэкономразвития делает это при помощи установления коэффициента-дефлятора, на которой надо умножать заложенные в НК лимиты при расчётах. Коэффициент коррелируется каждый год, в текущем он составил 1,096. Другими словами, лимиты, прописанные в Налоговом Кодексе, остаются как есть (чтобы каждый раз не переписывать закон), но при бухгалтерских расчётах их надо умножать на действующий коэффициент.

Исходя из вышеописанного получается, что верхний лимит для:

  • перехода на УСН теперь составляет 123,3 млн руб. (112,5 * 1,096);
  • выплаты авансовых платежей по обычным тарифам в текущем году – 164,4 млн руб. (150 * 1,096);
  • того, чтобы остаться на упрощёнке – 219,2 млн руб. (200 млн руб. х 1,096).

Если лимиты в 164,4 и 219,2 млн руб. соблюдены, то налогоплательщик платит взносы по обычным тарифам: для объекта «Доход» – 6%, для объекта «Доход-Расход» – 15%. При превышении вводится повышенный тариф: для первых – 8%, для вторых – 20%.

Минимальная ставка для объектов «Доход» составляет 1%, для объектов «Доход-расход» – 5%.

Регионы вправе корректировать процентные тарифы, но не могут устанавливать их ниже минимального или выше максимального значений, принятых на федеральном уровне.

Налоговые послабления для ИП и ООО, работающих по УСН

Налоговые послабления для ИП и ООО, работающих по УСН

Для поддержки представителей МСП правительство вводит различные поддерживающие меры, направленные на снижение налогового бремени. Те идивидуальне предприниматели и ООО, которые своевременно перешли на упрощенный режим налогообложения, в 2022 году могут воспользоваться отсрочкой по выплатам, пониженными тарифами по обязательным платежам, вплоть до нулевых, налоговыми каникулами. Однако чтобы воспользоваться преференциями, необходимо соблюсти определённые условия.

Что такое налоговые каникулы?

Это период времени, когда предприниматели, соответствующие установленным требованиям, получают право нулевого налогообложения. Государство объявляет о старте кампании, но временные рамки каждый регион определяет самостоятельно. Этот вид поддержки распространяется исключительно на индивидуальных предпринимателей, работающих по УСН.

Кто может воспользоваться?

В соответствии с общими правилами, ИП, которые только зарегистрировались и занимаются:

  • промышленным производством;
  • научно-общественной работой;
  • оказанием бытовых услуг населению, в том числе в сфере красоты;
  • сдачей площадей внаём для временного проживания.

Региональные власти имеют право устанавливать дополнительные требования, закрепляя их в местных законах. К ним относятся:

  1. ИП должно быть зарегистрировано после того, как в данном регионе ввели каникулы.
  2. После регистрации прошло менее двух лет.
  3. Работа по упрощённому или патентному режимам.
  4. Отсутствие пауз в работе по патенту или упрощёнке в течение 2 лет.
  5. Вид деятельности попадает под нулевую ставку. При этом регионы имеют право сужать виды деятельности предприятий, попадающих под льготное налогообложение, применяя дополнительно ОКВЭД2 и ОКПД2 для бытовых услуг.
  6. Другие местные ограничения, например, по количеству сотрудников в штате, предельной сумме дохода от реализации товаров или услуг.  В некоторых регионах эту сумму уменьшают, но не более чем в 10 раз.

Любое из нарушенных правил приведёт к утрате права на льготы. Кроме этого,  придётся выплатить полный налог за весь период, когда было нарушено условие.

Льгота будет действовать, если предприниматель зарегистрировался повторно после введения в субъекте РФ налоговых каникул или прервал на некоторое время работу, а затем возобновил её (но отлько один раз). Правда, тут может быть две ситуации с различным итогом:

  1. Если работа прерывалась со снятием с учёта до льготного периода, а затем с его началом возобновилась (т. е. произошла повторная регистрация), тогда льгота действует.
  2. Если же всё произошло после начала налоговых каникул, то, согласно письма Минфина № 03-11-11/2566 от 20.01.2020, действие послабления аннулируется.

Нулевая ставка теряет действие и в отношении тех, чьи показатели превысили максимально разрешённые лимиты по штату сотрудников или по доходу:

  • количество сотрудников должно оставаться в пределах 100 человек;
  • доходы – не превышать лимиты с учётом коэффициента-дефлятора.

Превышение этих показателей приведёт к увеличению ставок.

Как ИП оформить налоговые каникулы

Как ИП оформить налоговые каникулы

Специально ничего предпринимать не надо: зарегистрируйте свой бизнес и выберите спецрежим: патентный или упрощённый.

Если вы соответствуете требованиям предоставления льготы, просто переходите на неё, но внимательно следите за условиями предоставления. Любое нарушение повлечёт восстановление выплаты в полном процентном объёме.

Находясь на УСН при действии налоговых каникул, вы в течение двух лет можете не  вносить авансовые выплаты, платежи по итогам года, а также минимальный налог. Отметьте в декларации, что налог составляет 0%.

При переходе с упрощёнки на патентный режим нулевая ставка сохраняется, но и здесь важно отслеживать условия соответствия. Если вы находитесь на ОСНО, ЕСХН, но желаете воспользоваться каникулами, перейдите на УСН или ПСН.

Какие льготы полагаются ООО

Для ООО, находящихся упрощённом режиме, налоговые каникулы не предусмотрены, но предоставляются другие послабления в виде пониженных ставок и тарифов на страховые выплаты. Установление размера льготных налоговых взносов находится в ведении региональных властей.

Размер ставок зависит от объекта обложения. Так, например, для объекта «Доходы» диапазон ставок от 1 до 6%, но в некоторых регионах может быть и 0%. Для объекта «Доход минус расход» диапазон от 5 до 15%, но и здесь в отдельных случаях может быть ниже.

Проверить процентную ставку для вашего региона можно на сайте ФНС в разделе «Действующие в России налоги и сборы» или в таблице, которая приведена ниже.

Чаще всего применяют такие ставки:

  1. 1% и 3% – для налогоплательщиков с объектом «Доход», если подобная ставка принята на региональном уровне. Предоставление льготы зависит от профиля деятельности, контингента заказчиков, расположения. Такая же ставка может применяться и к объекту «Доход-расход» для минимального налога по упрощёнке.
  2. 7% и 10% устанавливают местные власти только для тех, кто работает по упрощённому режиму с объектом «Доходы-расходы».

Также для ООО, относящихся к категории МСП и находящихся на упрощённом режиме налогообложения, действуют пониженные тарифы по социальным выплатам. Если раньше соцвыплаты производили в размере 30% от суммы заработной платы сотрудника, то теперь зарплату делят на две части:

  • первая соответствует МРОТ, с неё продолжают начислять полные 30%;
  • вторая, превышающая МРОТ, с который расчёты производят по пониженному тарифу – 15% (10% отчисляют в пенсионный фонд и 5% на медицинское страхование).

Для ИП эта льгота не действует. Организации, занятые в сфере общепита с численностью штата свыше 250 человек, могут ею воспользоваться, но при соблюдении условий, перечисленных в пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Ставки по регионам и сроки новых налоговых каникул в 2022 году

№/пАдм-тер. ед.НазваниеДоход,%Доход-расход,%Период каникул
1РеспубликаАдыгея1501.01.2020 – 31.12.2020
2Алтай22; 801.01.2016 – 31.12.2023
3Башкортостан1; 35; 1001.01.2016 – 01.01.2024
4Бурятия1; 1,2; 35; 6; 7,509.07.2015 – 31.12.2023
5Дагестан1; 3601.01.2016 – 01.01.2024
6Ингушетия14,702.10.2015 – 31.12.2020
7Кабардино-Балкария9; 12; 1501.01.2017 – 01.01.2024
8Калмыкия1; 35; 7; 1001.01.2016 – 01.01.2022
9Карачаево-Черкесия4929.07.2015 – 01.01.2024
10Карелия1; 3; 5,55; 7; 10; 12.531.08.2017 – 31.12.2023
11Коми1; 35; 7,520.04.2015 – 01.01.2024
12Крым2; 45; 10Для ИП на УСН действовали С 01.01.2020 до 31.12.2020,для ИП на ПСН применяются до 01.01.2024
13Мари Эл61517.06.2015 – 01.01.2024
14Мордовия15С 01.01.2016 (срок действия регионального закона не ограничен)
15Саха(Якутия)2; 3; 4; 65; 1019.06.2015 – 31.12.2023
16Северная Осетия-Алания1; 1,57,5С 01.01.2021 (срок действия регионального закона не ограничен)
17Татарстан15; 10Не действуют
18Тыва45; 1011.07.2015 – 01.01.2024
19Удмуртия1; 25; 1001.01.2015 – 31.12.2023
20Хакасия2; 45; 7,515.07.2015 – 01.01.2024
21Чечня1; 2; 65; 7; 1501.01.2016 – 31.12.2020
22Чувашия410; 1201.01.2015 – 01.01.2024
23КрайАлтайский37,5501.04.2016 – 01.01.2024
24Забайкальский1; 2526.06.2015 – 01.01.2024
25Камчатский1; 2; 3; 4; 51011.06.2015 – 01.01.2024
26Краснодарский13.05.2015 – 31.12.2017
27Красноярский3; 57,5; 12,501.07.2015 – 01.01.2024
28Пермский1; 2; 45; 7; 1007.04.2015 – 01.01.2024
29Приморский1; 37,5С 24.06.2015 (срок действия регионального закона не ограничен)
30Ставропольский09.06.2015 – 01.01.2024
31Хабаровский58С 18.03.2015 (срок действия регионального закона не ограничен)
32ОбластьАмурская1506.05.2015 – 01.01.2024
33Архангельская1; 35; 7,5; 8; 1007.04.2015 – 31.12.2023
34Астраханская37,5; 1003.10.2015 – 31.12.2023
35Белгородская1; 2505.04.2021 – 01.01.2024
36Брянская31201.01.2017 – 01.01.2024
37Владимирская45; 8; 1005.03.2015 – 01.01.2024
38Волгоградская1521.07.2015 – 31.12.2023
39Вологодская410Для ИП на УСН не действуют,для ИП на ПСН применяются до 01.01.2024
40Воронежская1; 4506.05.2015 – 31.12.2023
41Ивановская4511.11.2015 – 01.01.2024
42Иркутская5; 7С 01.01.2016 (срок действия регионального закона не ограничен)
43Калининградская37,501.01.2021 – 31.12.2022
44Калужская15; 7; 1001.01.2016 (срок действия регионального закона не ограничен)
45Кемеровская1; 3; 4,5 5; 1201.01.2015 – 01.01.2024
46Кировская37.501.01.2016 – 01.01.2024
47Костромская41020.05.2015 – 01.01.2024
48Курганская15; 1029.05.2015 – 01.01.2024
49Курская1; 55; 12,512.09.2015 – 01.01.2024
50Ленинградская1; 2; 3527.07.2015 – 01.01.2024
51Липецкая55; 1019.06.2015 – 01.01.2024
52Магаданская1; 35; 7,524.06.2015 – 01.01.2024
53Московская01013.04.2015 – 31.12.2023
54Мурманская1501.01.2016 – 01.01.2024
55Нижегородская1501.01.2016 – 31.12.2020
56Новгородская1; 2; 35; 7; 1029.04.2015 – 31.12.2023
57Новосибирская0001.07.2015 – 31.12.2023
58Омская1517.07.2015 – 01.01.2024
59Оренбургская1001.05.2015 – 01.01.2024
60Орловская3; 4,55; 1112.03.2015 – 01.01.2024
61Пензенская1; 4517.03.2015 – 01.01.2024
62Псковская3,55; 1001.01.2015 – 31.12.2023
63Ростовская0; 1; 4,55; 7,5; 1001.07.2015 – 01.01.2024
64Рязанская1; 2506.09.2015 – 31.12.2023
65Саратовская27,530.05.2015 – 31.12.2023
66Самарская2501.01.2016 – 31.12.2023
67Сахалинская 2; 45; 8; 1014.07.2015 – 31.12.2023
68Свердловская15; 723.03.2015 – 01.01.2024
69Смоленская15; 701.01.2017 – 31.12.2023
70Тамбовская45; 1007.11.2015 – 01.01.2024
71Тверская1,5; 35; 7,508.12.2015 – 31.12.2020
72Томская35; 1020.05.2015 – 01.01.2024
73Тульская1; 35; 7; 1024.04.2015 – 01.01.2024
74Тюменская1; 4531.03.2015 – 01.01.2024
75Ульяновская1; 45; 1006.04.2015 – 31.12.2020
76Челябинская1; 35; 7; 1029.01.2015 – 01.01.2024
77Ярославская1; 45; 1009.06.2015  – 31.12.2023
78Ав. обл.Еврейская21.11.2015 – 31.12.2020
79Ав. ок.Ненецкий1517.03.2015 – 01.01.2024
80Ханты-Мансийский (Югра)1501.01.2015 – 01.01.2024
81Чукотский1; 45; 10С 01.01.2015 (срок действия регионального закона не ограничен)
82Ямало-Ненецкий1; 5522.04.2015 – 01.01.2024
83городаМосква1025.03.2015 – 31.12.2020
84Санкт-Петербург701.01.2016 – 31.12.2023
85Севастополь3; 45; 1001.01.2018 – 01.01.2024

Что такое отсрочка, и как узнать, есть ли на неё право

Отсрочка – это перенос сроков по выплатам налогов по УСН за прошлый год. Теперь ООО могут заплатить его до 30.09.22, а ИП – до 30.10. 22. Авансовый платёж за I квартал 2022 г. надо внести до 25.10.22, при этом выплачивать можно частями.

Воспользоваться этой налоговой льготой по УСН могут организации, занимающиеся:

  • лесозаготовкой;
  • выпуском пищевых продуктов;
  • производством одежды;
  • производством компьютерной техники, электрооборудования;
  • турбизнесом;
  • предоставлением спортивных услуг;
  • здравоохранением и др.

Полный перечень можно найти в приложении к ПП. Там же указаны и ОКВЭД. Списочный код должен соответствовать основному в единых госрегистрах юрлиц и ИП на 01.01 2022.

Чтобы проверить наличие права, перейдите на страницу ФНС service.nalog.ru/mera, введите в строку запроса ИНН организации или ИП и кликните кнопку «Проверить».

Как производить платежи после окончания отсрочки?

Как производить платежи после окончания отсрочки?

Когда время отсрочки подойдёт к концу, надо начинать выплачивать сумму налога и авансового платежа. Это делают на протяжении полугода (каждый месяц вносят по ⅙ от общей суммы), не нарушая крайних сроков – последнего числа месяца, следующего за месяцем, в  котором завершилась отсрочка.

Приведём пример. Предположим, что аванс по налогу за I квартал составил 600 000 рублей. Его надо было заплатить до 1 марта 2022 года. Но отсрочка сдвинула дату на полгода – до 1 сентября. В этом случае первый платёж надо сделать не позднее 30 октября. Его сумма составит 100 000 рублей – ⅙ от 600 000. Затем каждый следующий месяц следует вносить по 100 тыс. рублей не позднее последнего числа месяца до полного погашения.

Как перейти на УСН в 2022 году?

Вновь зарегистрированным заявление на упрощенку можно подать вместе с пакетом документов в регпалату или позже в течение месяца со дня регистрации. Для этой категории бизнесменов льготы УСН 2022 будет действовать с момента регистрации.

Для тех, кто работает давно и до конца прошлого года не перешел на особый режим, придётся дожидаться окончания текущего календарного года и обращаться в ФНС с уведомлением о намерении изменить налоговый режим. Льгота начнет действовать только с начала будущего года. При этом необходимо соблюсти лимит доходов за 9 месяцев нынешнего 2022 года с учётом коэффициента-дефлятора.

Получите консультацию
по грантовой поддержке
  • Ответим на все интересующие вас вопросы по по грантовым программам
  • Сделаем анализ проекта и подберем оптимальную программу поддержки
callback-photo
news-item-img
Льготы по налогу на имущество для организаций

Использование льгот по налогу на имущество организациями – это право,...

news-item-img
Льготы малому и среднему бизнесу в 2022 году от государства

В связи с резко осложнившейся ситуацией в мировой экономике, беспрецедентным...

news-item-img
Субсидия – что это простыми словами и кто может на них рассчитывать?

Не всегда все получается достигать своими силами, особенно в бизнесе....

news-item-img
Какие меры поддержки предоставляют IT-компаниям в России в 2022 году?

Ускорение развитие ИТ-отрасли и выведение её на более высокий уровень...

news-item-img
Как воспользоваться налоговыми льготами по НДС?

Законом Российской Федерации в некоторых случаях предусмотрены налоговые льготы по...

news-item-img
Как правильно учитывать в доходы субсидии на УСН?

Налогообложение – это сложная система со многими законами, оговорками, уточнениями...

news-item-img
Как получить научные гранты для российских ученых?

Чтобы наука в стране развивалась и способствовала экономическому росту государство...

news-item-img
Субсидии на НИОКР – кто может воспользоваться и какой бюджет выделен?

Государственные субсидии на НИОКР – это возможность для ученых компенсировать...

news-item-img
Как предпринимателю получить грант для бизнеса?

Иногда потенциально перспективный проект, способный принести пользу обществу или дать...