Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) обязательны для всех работодателей. С началом пандемии Правительство РФ ввело ряд поддерживающих мер и финансовых послаблений для предпринимателей, владеющих малым и средним бизнесом. Одной из них стала льгота ФСС. Новая схема расчёта позволяет снизить финансовые расходы на выплатах по соцобязательствам. При этом чем выше зарплата сотрудника, тем больше получается фактическая экономия.
Общие тарифы ФСС в 2022 году
По общим правилам ставка по соцвзносам составляет 30% от суммы заработной платы. Сюда включены три вида обязательных выплат:
- пенсионные (ОПС) в размере 22%;
- медицинские (ОМС) – 5,1%;
- социальные (ОСС) – 2,9%.
Льготы для малого и среднего бизнеса
Послабление при выплате ФСС для представителей малого и среднего бизнеса заключается в снижении налоговой ставки до 15% с суммы, превышающей минимальную расчётную оплату труда (МРОТ). Если раньше бухгалтер должен был считать 30% от всей заработной платы, то теперь 30% считается только с МРОТ, а с суммы, превышающей минимальную зарплату, налог снижен до 15%, из которых:
- 10% пойдёт в оплату ОПС;
- 5% – ОМС;
- 0% – ОСС.
На получение льготы могут претендовать ИП и компании, у которых за истекший год:
- доход не превысил 2 млрд руб.;
- штат сотрудников был менее 250 человек;
- доля в распоряжении крупных фирм на превышала 49%;
- доля в распоряжении государства, региона или НКО была ниже 25%.
В 2022 году Правительство РФ установило МРОТ в размере 13890 руб.
Как оформить льготу?
Ничего специально делать не требуется, например, обращаться в органы с заявлениями или предоставлять какую-либо информацию о своём предприятии. Госорганы ведут реестр, в который заносятся все предприятия малого и среднего бизнеса. Список постоянно корректируется. Если ваша компания значится в реестре, то льгота будет предоставлена автоматически, т. е. вам просто надо начать расчёт по новой схеме.
Но может быть и так, что по какой-то причине вашу организацию в реестр не внесли. Это можно узнать на сайте rmsp.nalog.ru. Если не обнаружите названия своей организации, подайте заявление о внесении в реестр. Сделать это можно на том же сайте: войдите в раздел «Вас нет в реестре или данные некорректны» и заполните предложенную форму.
Как считать налоги ФСС по новой схеме?
Разберём пример. Предположим, сотрудник X получает зарплату 40000 руб. МРОТ составляет 13890 руб.
По старой схеме бухгалтер должен был считать ФСС в размере 30% от всей суммы. Т. е. 40000 * 30%, что составило бы 12000 руб.
Теперь расчёт строят так:
- 30% считаем только с МРОТ. 13890 * 30% = 4167 рублей.
- Вычитаем из общей суммы зарплаты минималку. 40000 -13890 = 26110 рублей.
- С разности считаем ФСС, умножая на пониженную процентную ставку 15%. 26110 * 15% = 3816 рублей.
- Складываем: 4167+3816 = 7983 рубля.
Таким образом, экономия предприятию с сотрудника Х получается 12000 — 7983,5 = 4016 рублей.
Льготные послабления в разных отраслях
В некоторых отраслях экономики, являющихся приоритетными, действуют льготные ставки по соцвыплатам, которые значительно облегчают налоговое бремя. Конечно, для получения требуется соблюсти некоторые условия:
- Для предприятий, находящихся на УСН и работающих в сферах образования, науки, спорта, медицины, культуры, соцобслуживания, а также благотворительных организаций ставка снижена до 20%.
- Резиденты «Сколково» платят 14%.
- Для предприятий сектора информационных технологий установлен тариф 7,6%. Право на него имеют компании, специализирующиеся в области IT, являющиеся юрлицом (ИП не подходят) и имеющие аккредитацию в Минкомсвязи. Предприятие должно иметь не менее семи сотрудников, работающих по трудовому договору, а 90% дохода должно поступать от разработки ПО. Организация также может заниматься разработкой БД, установкой, тестированием и сопровождением своих инноваций. Данные о численности сотрудников и доходах проверяются за 9 месяцев предыдущего года.
- 7,6% страхвзносов установлены для экономических субъектов, находящихся в свободных экономических зонах Крыма и Севастополя, Калининграда, Владивостока.
- При выплате зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в РМРС, выплаты в ФСС составляют 0%.
Льгота по уплате страховых взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
Существует ещё один обязательный страховой взнос – от травматизма и несчастных случаев на производстве. Однако у него нет определённого процента. Начисления зависят от вида работы и её опасности. Для офисного сотрудника и шахтёра риски на рабочем месте разные, а значит, и ставка соцстраха будет разной. Начисления варьируются от 0,2% до 8,5%. Здесь никаких льгот для ФСС нет.
