Какие налоговые льготы доступны IT-компаниям в 2022 году?

13 мая 2022

Какие налоговые льготы доступны IT-компаниям в 2022 году?
news-header-bg

На протяжении последних десятилетий Россия входит в перечень стран, которую покидают квалифицированные специалисты разных отраслей. Лидерами этого миграционного оттока являются кадры в области IT. Этому способствует отсутствие привязки к месту жительства и необходимости ходить в офис, поскольку всю работу можно выполнять дистанционно. Последние политические события усугубили ситуацию. Выпускники профильных вузов, молодые инженеры и сотрудники со стажем массово выезжают за рубеж в поисках стабильной зарплаты и комфортных условий жизни.

Налоговые льготы для IT-компаний до 2022 года

В начале осени прошлого года Правительство России разработало два пакета документов, направленных на сдерживание оттока стратегически важных кадров. В них вошли более 60 пунктов, предполагающих:

  • стимулирование внедрения российского софта, компьютерного и телекоммуникационного оборудования;
  • ускорение импортозамещения высококачественными российскими продуктами;
  • стимулирование процессов генерирования инновационных идей в области информационных технологий и их оперативное внедрение;
  • улучшение условий работы информационно-технологических предприятий;
  • повышение узнаваемости российских IT-решений, создание предпосылок для их ускоренной адаптации и широкого внедрения.

Чтобы быстрее достичь поставленных целей, Правительство РФ:

  1. Уменьшило налоговую ставку на прибыль для профильных организаций в семь раз. И теперь выплаты с 20% снизились до 3%.
  2. Ввели льготу по страховым взносам: снизили ставку до 7,6%.

При этом бизнесмены продолжили пользоваться привилегиями, введёнными в 2020 году:

  • правом списания затрат на НИОКР с коэффициентом 1,5;
  • нулевой ставкой по НДС при продаже баз данных (БД) и ПО.

Какие ИТ-компании подпадают под льготы в 2022 году

Какие ИТ-компании подпадают под льготы в 2022 году

Чтобы пользоваться всеми послаблениями прошлого года, профильному предприятию требуется соответствовать ряду критериев:

  • иметь аккредитацию в Минцифре;
  • иметь выручку от реализации своей IT-продукции более 90%;
  • софт и БД не должны предназначаться для рекламы, торгового сектора или поиска контрагентов;
  • штат фирмы должен состоять минимум из 7 человек.

В нынешнем году этот перечень не изменился.

Кому льготные условия недоступны?

В рамках введенных ограничений с нового года льготы не будут предоставлены:

  • площадкам, участвующим в государственных закупках;
  • посредникам в сделках с недвижимым имуществом;
  • организациями, которые оказывают финансовые, банковские услуги и РЦБ-услуги;
  • фирмам, которые занимаются маркировкой продукции;
  • компаниям, специализирующимся на услугах связи;
  • сервисам доставки еды;
  • сервисам такси.

Ограничения преследуют определенную цель – IT-филиалы банков и «отдельные высокорентабельные» предприятия по типу «Яндекс-такси» не должны получать доппреференции.

Также на льготные условия не смогут рассчитывать фирмы:

  • которые сформировались после реорганизации/присоединения стороннего юридического лица после 1 июля текущего года;
  • не менее 50% которых напрямую/косвенно находится у государства.

Последние ограничения не действуют в отношении тех, кто получил госаккредитацию ИТ-организаций до 1 июля текущего года и уже применял послабления.

Новые налоговые льготы для ИТ-компаний 2022

ИТ-компания

В марте текущего года были разработаны новые меры по поддержке сектора цифровых технологий. В связи с осложнившейся политической и экономической ситуацией они принимались в спешном порядке, поэтому многие пункты ещё требуют уточнений. Однако перечень послаблений, которые получат компании и их служащие, уже известен.

Для ИТ-организаций

  1. В период с 01.03 текущего года по 31.12.2024 налог на прибыль снижается до 0%. Трёхпроцентная ставка в федеральный бюджет будет возвращена в 2025 году, но останется нулевой для регионального бюджета.
  2. Послабление по страховым взносам сохранится на уровне 7,6%. Это почти в 2 раза ниже, чем взносы для организаций малого и среднего бизнеса иного профиля.
  3. Срок уплаты страхвзносов будет автоматически продлён на один год.
  4. По Указу Президента с 2022 года для ИТ-компаний вводится льгота в виде моратория на проведение планового валютного, налогового и иных видов контроля предприятий до 2024 года, а выездные проверки приостановлены до марта 2025 г. Касается только аккредитованных организаций.
  5. Предоставление льготных кредитов под 11% годовых на пополнение оборотных средств.
  6. Предполагается внедрение упрощённой схемы проведения госзакупок для приобретения информационно-технологических инноваций отечественного производства.
  7. Для дальнейшей стимуляции отрасли из бюджета будут направлены дополнительные средства для выделения грантов и других видов финансовой помощи.
  8. Президент выступил с инициативой обеспечить ИТ-компаниям возможность получения кредитов по льготной ставке, не превышающей 3%. Это сильное послабление, учитывая, что сейчас банки кредитуют организации под 20-25%. Главный критерий предоставления послабления – разработка и внедрение новых информационно-технологических решений в различных сферах экономики. Согласно правилам, зафиксированным в Постановлении правительства РФ от 25.03.2022 № 469, кредит до 500 млн руб. будет выдаваться на 36 месяцев.  В этом же постановлении описаны условия выдачи финансовой помощи.

Что еще изменилось?

В рамках закона больше не действует требование к числу сотрудников в штате. Раньше  необходимо было держать в штате минимум 7 человек. Теперь льготные условия доступны даже небольшой студии из 3-х сотрудников.

На IT-льготы могут рассчитывать организации с профильной выручкой (выручкой от разработки программного обеспечения/электроники) минимум 70% от общего дохода. Ранее доля достигала 90%.

В документе указаны и новые льготы. Например, с нового года любая фирма при расчете амортизации вправе применять повышенный коэффициент 3 для:

  1. Радиоэлектронного оборудования из единого реестра.
  2. Прав правообладателя на программы для электронных вычислительных машин и баз данных, которые включены в реестр.

Амортизацией принято считать часть стоимости основных финансовы/нематериальных активов, включенных в налоговые расходы. Коэффициент позволяет ускорить процесс в три раза. Послабление доступно для всех компаний, уплачивающих налог на прибыль.

Коэффициент не актуален в отношении нематериальных активов, срок полезного использования которых определяется самостоятельно налогоплательщиком. Их перечень прописан в пункте 2 статьи 258 НК РФ.

Льготы для ИТ-специалистов в 2022 году

Для сотрудников фирм, задействованных непосредственно в разработках софта, не достигших 27-летнего возраста, введена отсрочка от службы в армии. Этот пункт требует пояснений.

Претендент на отсрочку должен иметь:

  • законченное высшее образование по 75 оговоренным направлениям, в числе которых математика, геоинформатика, картография, радиотехника, корабле-, самолёто-, ракетостроение и др.;
  • стаж работы на предприятии не менее 11 месяцев начиная с 01.04 прошлого года по 01.04 текущего или же отметку о трудоустройстве в течение 12 месяцев после окончания вуза.

Отсрочка действует только на период работы в ИТ-компании. При увольнении или переходе на другую работу, не связанную со сферой информатики и технологий, отсрочка аннулируется.

Подача заявок на Госуслугах на отсрочку для сотрудников началась с 19 апреля. Их подают предприятия. Отсрочка начнёт действовать с первого июня. Чтобы её оформить, сотрудник должен явиться в военкомат по повестке и подтвердить своё право.

Всем сотрудникам компании предоставляется право на получение ипотечного кредита по льготному тарифу в 5%. Это необходимо, чтобы работники смогли в короткие сроки улучшить свои жилищные условия и сконцентрировать интеллектуальные усилия в профессиональной области. Для крупных городов максимальная сумма займа составит 18 млн руб., для малых – 9 млн руб. Проект начал действовать с 4 мая. Правительство уже выделило на эти цели 1,5 млрд руб. По заявлению М. Мишустина в ближайшие два года предполагается выдать 50000 кредитов на общую сумму 240 млрд руб.

Ещё одно важное решение в сфере поддержания информационно-технологического сектора – увеличение заработной платы.

Послабления не распространяются на ИП.

Дополнительные льготы для ИТ от Минцифры

Дополнительные льготы для ИТ от Минцифры
  1. Возмещение 13% НДФЛ, которое предприятие платит за каждого служащего.
  2. Уменьшение вдвое налоговых ставок на имущество и на землю, на которой расположены объекты связи или центры обработки данных.
  3. Уменьшение в 2 раза ставок аренды государственного и городского имущества, предназначенных для объектов связи.
  4. Финансирование на уровне регионов.
  5. Упрощение для специалистов-не граждан РФ и их семей процессов легализации и трудоустройства.

Условия для получения дополнительных видов послаблений уточняются. Можно не сомневаться, что аккредитация станет одним из главных условий. С момента анонсирования дополнительных стимулирующих мер, по словам премьер-министра М. Мишустина, количество заявок на аккредитацию увеличилось в несколько десятков раз.

Пройти аккредитацию смогут компании, чьи виды деятельности подходят под один из семи ОКВЭД: 62.01,62.02, 62.02.1, 62.02.4, 62.03.13, 62.09, 63.11.1. Этот список будет расширен. Сюда также войдут виды деятельности, попадающие под код 74.90.9: разработка и внедрение софта в сфере информационной безопасности.

Официально аккредитация занимает 4 недели, но возможно оформить документы и быстрее. Процедуру уже прошли 15000 компаний, штат служащих которых состоит из 7 и более человек, а 90% прибыли складывается за счёт разработки и продажи собственного ПО. Эти фирмы могут рассчитывать на получение налоговых привилегий.

Также на них смогут рассчитывать интеграторы, предоставляющие дополнительные услуги. Список уточняется, но в него уже вошли услуги по предоставлению доступа к виртуальному образованию, библиотекам, аудивизуальным сервисам, новостному контенту, бронированию отелей, билетов и др.

Что означает «разработка ПО и продажа собственных программных продуктов»?

  1. Продажа софта для ЭВМ или БД. Чтобы компания считалась разработчиком, необязательно, чтобы она участвовала в создании продукта от начала до конца. Достаточно, если её сотрудники были заняты лишь на некоторых стадиях. Допускается привлечение сторонних специалистов. Законом не установлено процентное соотношение долей, которые должны приходиться на сотрудников фирмы и приглашённых инженеров. Не имеет значения и объём прав на готовый продукт, который получит компания после завершения проекта.
  2. Передача исключительных прав на ПО или БД, которые были разработаны командой инженеров фирмы, или прав на их использование по лицензии.
  3. Предоставление услуг на создание, адаптацию или усовершенствование БД или софта для ЭВМ.
  4. Помощь в установке, тестировании и сопровождении софта, разработанного или модифицированного компанией.

Что не может быть учтено в 90% доходов?

Одним из условий предоставления налоговых привилегий для IT-организаций является выручка, которая на 90% должна складываться из реализации профильных услуг или продуктов собственного производства. В это понятие не входит доход, полученный:

  • от возмещения компенсаций за нарушение авторских прав на ПО;
  • от продажи права на использование микросхем или каких-либо секретов производства;
  • от выплат за оказание консультаций, аутсортинг, проектные услуги;
  • по сублицензионным контрактам.

Сюда также не включаются гранты, полученные из федерального бюджета под проекты цифровизации.

Перечень налоговых льгот для IT-компаний 2022, всевозможных послаблений, а также объёмы выделяемой финансовой поддержки беспрецедентны по своему масштабу. Это должно сдержать отток кадров в зарубежные страны, а также в короткие сроки обеспечить информационно-технологическую независимость России.

Получите консультацию
по грантовой поддержке
  • Ответим на все интересующие вас вопросы по по грантовым программам
  • Сделаем анализ проекта и подберем оптимальную программу поддержки
callback-photo
news-item-img
Какие проводки использовать при получении гранта?

Гранты – это средства, выраженные чаще в финансовой (но могут...

news-item-img
Грант на разработку отечественных ИТ-решений от РФРИТ

Российский фонд развития информационных технологий (РФРИТ) предоставляет гранты на разработку...

news-item-img
Как и кого наказывают за нецелевое использование субсидии?

Денежные дотации в виде субсидий, материальной помощи, иных выплат, предоставляемых...

news-item-img
Отличие гранта от субсидии и что из этого выгоднее

Развитие малого и среднего бизнеса находится в приоритете у государства....

news-item-img
Как получить грант на маркетинг от РФРИТ?

Летом текущего года РФРИТ объявил о запуске новой маркетинговой программы...

news-item-img
Список фондов поддержки малого и среднего бизнеса

Предприниматели малого и среднего бизнеса – важнейший элемент для развития...

news-item-img
Как принять участие в фонде президентских грантов в 2022 году?

Разнообразные гранты и конкурсы среди организаций позволяют распределить средства среди...

news-item-img
Какие виды налоговых льгот бывают и как их можно получить?

Налоговые льготы – инструмент для улучшения экономического сектора государства. Скидку...

news-item-img
Какие меры поддержки бизнеса в условиях санкций предоставляет государство

Правительство РФ провело мониторинг текущего положения предприятий. По итогу были...