Какие налоговые льготы доступны IT-компаниям в 2022 году?

13 мая 2022

Какие налоговые льготы доступны IT-компаниям в 2022 году?
news-header-bg

На протяжении последних десятилетий Россия входит в перечень стран, которую покидают квалифицированные специалисты разных отраслей. Лидерами этого миграционного оттока являются кадры в области IT. Этому способствует отсутствие привязки к месту жительства и необходимости ходить в офис, поскольку всю работу можно выполнять дистанционно. Последние политические события усугубили ситуацию. Выпускники профильных вузов, молодые инженеры и сотрудники со стажем массово выезжают за рубеж в поисках стабильной зарплаты и комфортных условий жизни.

Налоговые льготы для IT-компаний до 2022 года

В начале осени прошлого года Правительство России разработало два пакета документов, направленных на сдерживание оттока стратегически важных кадров. В них вошли более 60 пунктов, предполагающих:

  • стимулирование внедрения российского софта, компьютерного и телекоммуникационного оборудования;
  • ускорение импортозамещения высококачественными российскими продуктами;
  • стимулирование процессов генерирования инновационных идей в области информационных технологий и их оперативное внедрение;
  • улучшение условий работы информационно-технологических предприятий;
  • повышение узнаваемости российских IT-решений, создание предпосылок для их ускоренной адаптации и широкого внедрения.

Чтобы быстрее достичь поставленных целей, Правительство РФ:

  1. Уменьшило налоговую ставку на прибыль для профильных организаций в семь раз. И теперь выплаты с 20% снизились до 3%.
  2. Ввели льготу по страховым взносам: снизили ставку до 7,6%.

При этом бизнесмены продолжили пользоваться привилегиями, введёнными в 2020 году:

  • правом списания затрат на НИОКР с коэффициентом 1,5;
  • нулевой ставкой по НДС при продаже баз данных (БД) и ПО.

Какие ИТ-компании подпадают под льготы в 2022 году

Какие ИТ-компании подпадают под льготы в 2022 году

Чтобы пользоваться всеми послаблениями прошлого года, профильному предприятию требуется соответствовать ряду критериев:

  • иметь аккредитацию в Минцифре;
  • иметь выручку от реализации своей IT-продукции более 90%;
  • софт и БД не должны предназначаться для рекламы, торгового сектора или поиска контрагентов;
  • штат фирмы должен состоять минимум из 7 человек.

В нынешнем году этот перечень не изменился.

Новые налоговые льготы для ИТ-компаний 2022

В марте текущего года были разработаны новые меры по поддержке сектора цифровых технологий. В связи с осложнившейся политической и экономической ситуацией они принимались в спешном порядке, поэтому многие пункты ещё требуют уточнений. Однако перечень послаблений, которые получат компании и их служащие, уже известен.

Льготы для ИТ-компаний

  1. В период с 01.03 текущего года по 31.12.2024 налог на прибыль снижается до 0%. Трёхпроцентная ставка в федеральный бюджет будет возвращена в 2025 году, но останется нулевой для регионального бюджета.
  2. Послабление по страховым взносам сохранится на уровне 7,6%. Это почти в 2 раза ниже, чем взносы для организаций малого и среднего бизнеса иного профиля.
  3. Срок уплаты страхвзносов будет автоматически продлён на один год.
  4. По Указу Президента с 2022 года для ИТ-компаний вводится льгота в виде моратория на проведение планового валютного, налогового и иных видов контроля предприятий до 2024 года, а выездные проверки приостановлены до марта 2025 г. Касается только аккредитованных организаций.
  5. Предоставление льготных кредитов под 11% годовых на пополнение оборотных средств.
  6. Предполагается внедрение упрощённой схемы проведения госзакупок для приобретения информационно-технологических инноваций отечественного производства.
  7. Для дальнейшей стимуляции отрасли из бюджета будут направлены дополнительные средства для выделения грантов и других видов финансовой помощи.
  8. Президент выступил с инициативой обеспечить ИТ-компаниям возможность получения кредитов по льготной ставке, не превышающей 3%. Это сильное послабление, учитывая, что сейчас банки кредитуют организации под 20-25%. Главный критерий предоставления послабления – разработка и внедрение новых информационно-технологических решений в различных сферах экономики. Согласно правилам, зафиксированным в Постановлении правительства РФ от 25.03.2022 № 469, кредит до 500 млн руб. будет выдаваться на 36 месяцев.  В этом же постановлении описаны условия выдачи финансовой помощи.

Льготы для ИТ-специалистов в 2022 году

Для сотрудников фирм, задействованных непосредственно в разработках софта, не достигших 27-летнего возраста, введена отсрочка от службы в армии. Этот пункт требует пояснений.

Претендент на отсрочку должен иметь:

  • законченное высшее образование по 75 оговоренным направлениям, в числе которых математика, геоинформатика, картография, радиотехника, корабле-, самолёто-, ракетостроение и др.;
  • стаж работы на предприятии не менее 11 месяцев начиная с 01.04 прошлого года по 01.04 текущего или же отметку о трудоустройстве в течение 12 месяцев после окончания вуза.

Отсрочка действует только на период работы в ИТ-компании. При увольнении или переходе на другую работу, не связанную со сферой информатики и технологий, отсрочка аннулируется.

Подача заявок на Госуслугах на отсрочку для сотрудников началась с 19 апреля. Их подают предприятия. Отсрочка начнёт действовать с первого июня. Чтобы её оформить, сотрудник должен явиться в военкомат по повестке и подтвердить своё право.

Всем сотрудникам компании предоставляется право на получение ипотечного кредита по льготному тарифу в 5%. Это необходимо, чтобы работники смогли в короткие сроки улучшить свои жилищные условия и сконцентрировать интеллектуальные усилия в профессиональной области. Для крупных городов максимальная сумма займа составит 18 млн руб., для малых – 9 млн руб. Проект начал действовать с 4 мая. Правительство уже выделило на эти цели 1,5 млрд руб. По заявлению М. Мишустина в ближайшие два года предполагается выдать 50000 кредитов на общую сумму 240 млрд руб.

Ещё одно важное решение в сфере поддержания информационно-технологического сектора – увеличение заработной платы.

Послабления не распространяются на ИП.

Дополнительные льготы для ИТ от Минцифры

Дополнительные льготы для ИТ от Минцифры
  1. Возмещение 13% НДФЛ, которое предприятие платит за каждого служащего.
  2. Уменьшение вдвое налоговых ставок на имущество и на землю, на которой расположены объекты связи или центры обработки данных.
  3. Уменьшение в 2 раза ставок аренды государственного и городского имущества, предназначенных для объектов связи.
  4. Финансирование на уровне регионов.
  5. Упрощение для специалистов-не граждан РФ и их семей процессов легализации и трудоустройства.

Условия для получения дополнительных видов послаблений уточняются. Можно не сомневаться, что аккредитация станет одним из главных условий. С момента анонсирования дополнительных стимулирующих мер, по словам премьер-министра М. Мишустина, количество заявок на аккредитацию увеличилось в несколько десятков раз.

Пройти аккредитацию смогут компании, чьи виды деятельности подходят под один из семи ОКВЭД: 62.01,62.02, 62.02.1, 62.02.4, 62.03.13, 62.09, 63.11.1. Этот список будет расширен. Сюда также войдут виды деятельности, попадающие под код 74.90.9: разработка и внедрение софта в сфере информационной безопасности. 

Официально аккредитация занимает 4 недели, но возможно оформить документы и быстрее. Процедуру уже прошли 15000 компаний, штат служащих которых состоит из 7 и более человек, а 90% прибыли складывается за счёт разработки и продажи собственного ПО. Эти фирмы могут рассчитывать на получение налоговых привилегий.

Также на них смогут рассчитывать интеграторы, предоставляющие дополнительные услуги. Список уточняется, но в него уже вошли услуги по предоставлению доступа к виртуальному образованию, библиотекам, аудивизуальным сервисам, новостному контенту, бронированию отелей, билетов и др.

Что означает «разработка ПО и продажа собственных программных продуктов»?

  1. Продажа софта для ЭВМ или БД. Чтобы компания считалась разработчиком, необязательно, чтобы она участвовала в создании продукта от начала до конца. Достаточно, если её сотрудники были заняты лишь на некоторых стадиях. Допускается привлечение сторонних специалистов. Законом не установлено процентное соотношение долей, которые должны приходиться на сотрудников фирмы и приглашённых инженеров. Не имеет значения и объём прав на готовый продукт, который получит компания после завершения проекта. 
  2. Передача исключительных прав на ПО или БД, которые были разработаны командой инженеров фирмы, или прав на их использование по лицензии.
  3. Предоставление услуг на создание, адаптацию или усовершенствование БД или софта для ЭВМ.
  4. Помощь в установке, тестировании и сопровождении софта, разработанного или модифицированного компанией.

Что не может быть учтено в 90% доходов?

Одним из условий предоставления налоговых привилегий для IT-организаций является выручка, которая на 90% должна складываться из реализации профильных услуг или продуктов собственного производства. В это понятие не входит доход, полученный:

  • от возмещения компенсаций за нарушение авторских прав на ПО;
  • от продажи права на использование микросхем или каких-либо секретов производства;
  • от выплат за оказание консультаций, аутсортинг, проектные услуги;
  • по сублицензионным контрактам.

Сюда также не включаются гранты, полученные из федерального бюджета под проекты цифровизации.

Перечень налоговых льгот для IT-компаний 2022, всевозможных послаблений, а также объёмы выделяемой финансовой поддержки беспрецедентны по своему масштабу. Это должно сдержать отток кадров в зарубежные страны, а также в короткие сроки обеспечить информационно-технологическую независимость России.

Получите консультацию
по грантовой поддержке
  • Ответим на все интересующие вас вопросы по по грантовым программам
  • Сделаем анализ проекта и подберем оптимальную программу поддержки
callback-photo
news-item-img
Льготы по налогу на имущество для организаций

Использование льгот по налогу на имущество организациями – это право,...

news-item-img
Льготы малому и среднему бизнесу в 2022 году от государства

В связи с резко осложнившейся ситуацией в мировой экономике, беспрецедентным...

news-item-img
Субсидия – что это простыми словами и кто может на них рассчитывать?

Не всегда все получается достигать своими силами, особенно в бизнесе....

news-item-img
Какие меры поддержки предоставляют IT-компаниям в России в 2022 году?

Ускорение развитие ИТ-отрасли и выведение её на более высокий уровень...

news-item-img
Как воспользоваться налоговыми льготами по НДС?

Законом Российской Федерации в некоторых случаях предусмотрены налоговые льготы по...

news-item-img
Как правильно учитывать в доходы субсидии на УСН?

Налогообложение – это сложная система со многими законами, оговорками, уточнениями...

news-item-img
Как получить научные гранты для российских ученых?

Чтобы наука в стране развивалась и способствовала экономическому росту государство...

news-item-img
Субсидии на НИОКР – кто может воспользоваться и какой бюджет выделен?

Государственные субсидии на НИОКР – это возможность для ученых компенсировать...

news-item-img
Как предпринимателю получить грант для бизнеса?

Иногда потенциально перспективный проект, способный принести пользу обществу или дать...