Льготы малому и среднему бизнесу в 2022 году от государства

В связи с резко осложнившейся ситуацией в мировой экономике, беспрецедентным ужесточением экономических санкций в отношении российского бизнеса, государство приняло решение поддержать отечественного предпринимателя. В сложившейся обстановке самым уязвимым оказался сектор малого и среднего предпринимательства (МСП). Для них Правительство в короткие сроки разработало огромный перечень налоговых и неналоговых послаблений, которые по замыслу должны поддержать предприятия на плаву в самый тяжёлый период перестройки всей экономики. Среди льгот для малого бизнеса, которыми можно воспользоваться уже в 2022 году, налоговые каникулы, отмена проверок, смягчение санкций к должникам, снижение налогового бремени.

Программы льготного кредитования МСП в 2022 г.

Предоставление отсрочки на выплаты по кредитам, возможность при непогашенном первом взять новый кредит на выплату зарплаты, снижение ставок и предоставление других возможностей в последние два года спасло сотни предприятий малого и среднего предпринимательства от банкротства, а их сотрудников от увольнения.

Кредиты для работодателей — ФОТ 3.0

Цель программы ФОТ 3.0 – помочь организациям сохранить рабочие места и спасти предприятия от банкротства и разорения. Под реализацию программы банки уже выделили 6,2 млрд руб. Ставка на получение займа составляет 3%. Льготное кредитование нацелено в первую очередь на помощь самым уязвимым видам предпринимательства, к которым относятся компании гостиничного, ресторанного, развлекательного, туристического секторов. Список отраслей, представители которых могут воспользоваться преференцией, расширили до 17. Теперь льготой могут воспользоваться владельцы парикмахерских, химчисток, салонов красоты, те, кто оказывает дополнительные образовательные услуги или занимается уходом за детьми или взрослыми в дневное время.

До 01.04.21 в отношении МСП действовала программа ФОТ 2.0. Тогда антикризисные мероприятия были направлены на восстановление экономики после пандемии. Меры оказались настолько эффективными (ими воспользовались около 226 тыс. компаний), что было решено запустить аналогичную программу ФОТ 3.0. Её первый этап продлился с 09.03.21 по 01.07.21. В этот период можно было оформить кредит на 12 месяцев, второй этап прошел с 01.11.21 по 31.12.21, когда кредит оформлялся на 18 месяцев.

Кредитные каникулы

Действуют с 01.03.22 до 30.09.22. В этот период всем без исключения представителям МСП, включая физлиц, заключившим с банком соглашение до первого марта текущего года, позволяется:

• снизить сумму ежемесячной выплаты;
• оформить реструктуризацию долга;
• взять полугодовую отсрочку на погашение кредита.

Три формы льготного кредитования

Программа поддержки, запущенная совместно Центробанком и Корпорацией МСП.

Инвестиционная

Действует до 30.12.22. На её реализацию выделено 335 млрд руб. Заёмщик может получить сумму от 2 млн до 3 млрд рублей, необходимую в качестве оборотных средств по ставкам:

• до 13,5% для среднего бизнеса;
• до 15% – для малого.

Антикризисная

На реализацию выделено 60 млрд руб., участвуют все аккредитованные банки. Эта форма льготного кредитования даст возможность рефинансировать средства, взятые в кредит, на инвестирование или в качестве оборотных по ставке 8,5%.

Воспользоваться преференцией смогут организации, относящиеся к отраслям, перечисленным в Постановлении Правительства № 1513.

Оборотная

Банки будут работать напрямую с Центробанком, но не все, а те, что перечислены на сайте Корпорации МСП. Денежный лимит, выделенный под кредитование, – 340 млрд рублей. Заёмные ставки такие же, как в инвестиционной программе. Эта форма поддержки позволит реструктуризировать кредиты с плавающей ставкой.

Для бизнеса Москвы

Это отдельная программа, запущенная мэром С. Собяниным 10 марта для поддержки проектов по импортозамещению. В списке целевых отраслей – наука, промышленность, IT, общественное питание. Только на поддержку последнего сектора выделено полмиллиарда рублей. Всего же мэрия Москвы предоставила 7,5 млрд руб. Дополнительную помощь получат предприятия быстрого питания. Им будут предоставлены гранты на развитие. Особое внимание связано с тем, что за последние полгода из страны ушли многие иностранные компании, что вызвало значительное проседание сектора и, как следствие, создало дополнительные проблемы для многих работающих москвичей.

Условия выделения гранта:

• подать заявку до 30.06.22;
• открыть новую точку питания типа фастфуд;
• нанять новых сотрудников;
• установить доступные цены.

Сумма помощи зависит от нескольких факторов, главным из которых является площадь помещения.

Налоговые льготы для ИП и организаций в 2022 году

Налог на прибыль

Переход на фактические авансы

В соответствии с законом от 26.03.22 № 67-ФЗ (п. 15 ст. 2), организации, которые ранее платили «прибыльные» авансы поквартально и ежемесячно, теперь могут вносить их «по факту», начиная с любого месяца. О намерении перейти на новую форму расчёта следует уведомить налоговиков до 20 числа месяца, начиная с которого будут производиться выплаты.

Изменение срока внесения прибыльного «аванса»

Квартальные выплаты продлили на месяц. Если раньше за I квартал надо было успеть внести аванс до 28.03, то теперь это можно сделать до 28.04, при этом с учётом фактических показателей за указанный период.

Как это выглядит на примере? ООО «Смайлик» каждый месяц в течение I квартала должно вносить аванс в сумме 30 000 рублей. Стандартные сроки уплаты – 28.01, 28.02, 28.03. За январь и февраль «Смайлик» расплатился в срок, а мартовскую выплату перенёс на апрель. За первые три месяца года фактическая прибыль составила 300 тыс. рублей. Сумма квартального налога с неё равняется 300 000 Х 20%, т. е. 60 тыс. руб. Эта цифра равна суммарной выплате за январь и февраль, а это значит, что в третьем месяце (в четвёртом с учётом переноса) «Смайлик» может аванс не платить: вся сумма уже погашена.

Новые правила учёта курсовых разниц

Если на конец месяца валютный курс ЦБ увеличился, то этот факт можно не отражать в доходах по долгу покупателя на последнее число месяца. Такое правило будет действовать в период 2022-2024 гг. Для отрицательных изменений такие же правила вступят в силу в 2023 г. и будут действовать до окончания 2024 г. Пока те, кто работает по УСН, могут включать отрицательную разницу по курсу в расходы на последний день месяца.

Нулевой налог на прибыль для компаний информационно-технологического сектора

ИТ-компании получили право не платить налог на прибыль на период 2022-2024 гг.

НДС

На кого распространяется право ускоренного возмещения НДС

ИП и организации получили право на возмещение НДС за 2022-2023 гг. в ускоренном (заявительном) порядке, т. е. до завершения камеральной проверки.

По условиям предоставления льготы заявитель не должен:

• находиться в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства;
• подозреваться в нарушениях по выплатам НДС.

Если НДС меньше суммы уплаченных налогов за предшествующие 12 месяцев, то его можно выплатить без обеспечения, если выше – понадобится либо поручительство, либо гарантия банка.

При правильном оформлении денежные средства вернутся в течение 7-8 дней. Однако, если возмещение будет оформлено с ошибками или нарушениями, то после проверки средства придётся возместить и вдобавок уплатить пеню.

Нулевая ставка для объектов туриндустрии и гостиничного бизнеса

Для гостиниц, которые работают давно или только открываются, введена преференция по снижению ставки по НДС на 5 лет (до 30.06. 2027 г.) до 0%. Такая же льгота распространяется на любой туристический объект с момента его ввода в эксплуатацию (строительство или реконструкция) и на протяжении двадцати налоговых периодов. До введения преференции ставка НДС для туриндустрии составляла 20%.

Для подтверждения права на использование нулевой ставки необходимо:

• сдать в ФНС отчёт о доходах;
• предоставить документацию о сдаче в эксплуатацию туробъекта;
• предоставить договор на аренду объекта или управление.

Имущественные налоги

Снижение налога на транспорт

До начала текущего года к категории дорогих относились автомобили стоимостью более 3 млн руб., теперь ценовой порог повышен до 10 млн руб. И только к таким авто будет применяться повышенный коэффициент, равный 3. Его будут применять при налоговых расчётах в отношении транспортных средств стоимостью от 10 до 15 млн руб., возрастом до 10 лет, а также авто стоимостью от 15 млн руб., возрастом не старше 20 лет.

«Заморозка» кадастровой стоимости для налогов на имущество и землю

Если цена участка земли или недвижимости вырастет в текущем или будущем году в результате изменившейся экономической ситуации в стране, то налог будут считать по расценкам, действующим на 01.01.22. Льгота неприменима, если цена повысилась в результате изменения характеристик объекта.

УСН

Предпринимателям, работающим по упрощённой системе налогообложения и имеющим ОКВЭД, входящий в перечень, утверждённый ПП № 512 от 30.03.22, предоставлена отсрочка по выплате:

• УСН-налога за прошлый год: для организаций — с 31.03.22 на 31.10.22, для ИП — с 30.04.22 на 30.11.22;
• аванса по УСН за I квартал 2022 г. — с 25.04.22 на 30.11.22 (срок одинаков и для ИП, и для предприятий).

Если вид деятельности не вошёл в вышеуказанный перечень, надо уточнить, не входит ли он в список льготников по решению региональных властей. Если входит, то на бизнес распространяется правило выплат не полным платежом. Налог можно вносить в течение полугода по ⅙ от общей суммы ежемесячно.

НДФЛ

Под освобождение от уплаты этого вида налогов попадают не на все доходы, а только на:

• матвыгоду, начисленную в период 2022-2023 гг.;
• проценты по банковским вкладам, начисленные за тот же период;
• все виды материальной и нематериальной помощи ветеранам ВОВ, войны с Финляндией, Японией, вдовам погибших на этих войнах, работникам тыла, узникам лагерей, инвалидам.

Взносы по страховым обязательствам

По новым правилам ряд отраслей получил право на годовую отсрочку по выплатам соцвзносов: работодателям с выплат сотрудникам, индивидуальным предпринимателям – по взносам на ОПС с дохода, превышающего сумму 300 000 рублей.

Отсрочка не действует в отношении взносов по несчастным случаям: их надо платить в прежнем режиме.

Подробный перечень отраслей и сроков переноса опубликован в приложениях I и II к ПП от 29.04.22 № 776. Чтобы предприятия или ИП смогли воспользоваться отсрочкой, они должны быть зарегистрированы в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) с ОКВЭД из списков, опубликованных в вышеописанных приложениях.

Налоговые каникулы для ИП, зарегистрировавшихся впервые

Региональные власти установили нулевую ставку по УСН и ПСН для ИП, которые:

• зарегистрировались впервые;
• работают по упрощённой или патентной системам;
• заняты в сфере услуг, науки, гостиничного бизнеса, промышленного производства.

Для предоставления послабления все три условия должны присутствовать одновременно.

Проверки и блокировки

Контроль за соблюдением валютного законодательства

Если компания нарушила закон «О валютном регулировании и контроле» в связи с введением санкционных мер, ФСН будет учитывать это обстоятельство, рассматривать его как смягчающее и освобождающее от ответственности. Кроме этого, ФСН приостанавливает работу по проведению плановых проверок по выявлению нарушений вышеуказанного закона.

Блокировка счетов компаний

Ещё одна льгота для предпринимателей – отмена блокировки счетов при взыскании финансовых средств с должников. Более того, если предприятие пострадало от экономических санкций, оно имеет право обратиться в ФСН с ходатайством об отсрочке взыскания задолженности.

Плановые неналоговые проверки

До конца 2022 г. действует запрет на проверки МСП со стороны пожарной инспекции, СЭС, Роспотребнадзора и др. В соответствии с ним:

• предприятия малого и среднего бизнеса не должны включаться в плановые проверочные мероприятия;
• начатые проверки должны быть завершены без предъявления предписаний;
• проверочные мероприятия, запланированные ранее на любое время, до конца текущего года должны быть отменены.

Однако если компания нарушает сроки выплат налогов, ФСН имеет право провести внеплановую проверку и оштрафовать. В этом случае мораторий не действует.

Изменение оснований для возбуждения уголовных дел за налоговые преступления

До 09.03.22 возбудить уголовное дело за уклонение от уплаты налогов можно было на основании:

• заявления о преступлении;
• явки с повинной;
• сообщении из любого источника о совершении или подготовке преступления;
• постановления прокуратуры.

Теперь это можно сделать исключительно на основании материалов, направленных в полицию ФНС.

Платежи, попавшие под сокращение в 2022 г.

Комиссия за использование БСП

Комиссия за использование системы быстрых платежей снижена до 0,7% и будет действовать ещё на протяжении полугода.

Пени с 31-го дня просрочки

Будут рассчитывать исходя из 1/300, вместо 1/150 от ставки Центробанка за день. Другими словами, независимо от количества просроченных дней, ставка пени повышаться не будет, а сохранится на уровне обычной – 1/300. Послабление касается только юрлиц и не распространяется на индивидуальных предпринимателей.

НДФЛ с матвыгоды

В текущем и следующем годах облагаться НДФЛ не будут:

• матвыгода по займам;
• проценты по банковским вкладам.

Дополнительные мероприятия по поддержанию отечественного бизнеса

Обновлённый порядок госзакупок и ликвидации

До конца текущего года предпринимателям, которые имеют госконтракты, но по независящим от них причинам не исполнившим свои обязательства, предоставлено право изменять некоторые условия договора по срокам поставок, условиям, стоимости.

Согласно обновлённым правилам, если у компании стоимость активов за прошлый или текущий год снизилась и оказалась ниже суммы уставного капитала, она имеет право не снижать УК и не ликвидироваться.

Продление лицензий

Лицензии и другие разрешения, срок действия которых истекает с 14.03.22 по 31.12.22, будут продлеваться автоматически на 12 месяцев. А если их надо получить или переоформить, то в течение 2022 г. сделать это можно будет в упрощённом порядке. Под действие преференции попадают 120 видов разрешений для компаний, занятых в сфере:

• сельского хозяйства;
• промышленности;
• розничной торговли;
• предоставления услуг связи.

Продолжают действовать:

• лицензии на продажу спиртных напитков в ресторанах и кафе;
• сертификаты о госрегистрации на племенной скот;
• разрешение на работу такси и служб по перевозу багажа и др.

Горячие линии поддержки предпринимательства

Все профильные министерства открыли горячие телефонные линии, позвонив на которые можно узнать:

• об изменениях в законодательстве;
• о том, как бизнесменам работать в условиях санкций;
• о том, какие меры поддержки можно получить на федеральном и региональном уровне.

Спецпрограмма поддержки IT-компаний

Развитию и поддержке этого сектора экономики уделяется особое внимание. С одной стороны от него зависит прогресс всех остальных отраслях экономики, а с другой – он больше остальных пострадал от введения санкций, т. к. более других является импортозависимым. Чтобы придать ИТ-компаниям импульс к развитию, заинтересовать специалистов, не допустить их массового оттока за рубеж Президент России поручил Минцифре предоставить компаниям и их работникам максимально возможные льготы и послабления. Перечень поддерживающих мероприятий включает:

• освобождение от налога на прибыль на два года;
• снижение ставок по соцвыплатам до 7,6%;
• снижение требований к получению налоговых льгот по бизнесу;
• предоставление отсрочки специалистам призывного возраста;
• упрощение процедуры найма иностранных специалистов;
• снижение административной нагрузки в виде отмены проверок разными ведомствами на три года;
• льготную ипотеку под 5% годовых;
• льготное кредитование под 3%;
• предоставление грантов стартапам, малому бизнесу на развитие и внедрение IT-решений и проектов;
• предоставление субсидий на улучшение жилищных условий.

В 2022 году малому бизнесу предоставлены беспрецедентные льготы. Эти меры уже спасли от банкротства десятки тысяч мелких предпринимателей и сохранили сотни тысяч рабочих мест. Учитывая их эффективность, вероятно, некоторые из них будут продлеваться до тех пор, пока экономическая ситуация в стране и в мире не выровняется и не стабилизируется.